La formula del TFR
Il TFR lordo annuo si ottiene dividendo la retribuzione annua lorda per 13,5. La retribuzione comprende stipendio, mensilità extra, superminimi e, nella maggior parte dei casi, anche gli straordinari. Non comprende i rimborsi spese.
La rivalutazione annua si applica sul TFR già accantonato: si prende l’1,5% fisso più il 75% dell’aumento ISTAT dei prezzi. Nel 2023-2025 la rivalutazione è stata molto alta, tra il 5% e il 9% annuo, e questo ha aumentato il montante.
Quanto vale davvero: lordo o netto?
Il TFR che vedi accantonato è lordo. Al momento del pagamento viene tassato con un’aliquota separata, calcolata sul reddito medio degli ultimi cinque anni: per redditi medi si aggira tra il 23% e il 27%. Quindi 8.667 € lordi possono diventare circa 6.400-6.700 € netti.
Se il TFR è in un fondo pensione, la tassazione finale è più bassa (dal 15% al 9% in base agli anni di partecipazione) e il rendimento può essere migliore.
Quando conviene lasciarlo in azienda
In azienda il TFR è una specie di conto che rende poco ma è garantito e non ha costi. Nei fondi pensione rende potenzialmente di più, ma il risultato dipende dai mercati e dai costi del comparto. Se hai meno di 35 anni, il fondo pensione è spesso la scelta più efficiente; se ti serve liquidità a breve, meglio il TFR in azienda.
TFR lordo accumulato in 5 anni (13 mensilità)
| Lordo mensile | Lordo annuo | TFR in 1 anno | TFR in 5 anni |
|---|---|---|---|
| 1.200 € | 15.600 € | 1.156 € | 5.778 € |
| 1.500 € | 19.500 € | 1.444 € | 7.222 € |
| 1.800 € | 23.400 € | 1.733 € | 8.667 € |
| 2.200 € | 28.600 € | 2.119 € | 10.593 € |
Valori lordi, senza rivalutazione. Il netto è più basso del 23-27%.